Er livsforsikring skattefri? Boafgift og afgift ved død
"Livsforsikring er skattefri" er halvt rigtigt, og den halvdel, der mangler, kan koste seks cifre.
Rigtigt: der er ingen indkomstskat på udbetalingen. Manglende: der skal som hovedregel betales boafgift af forsikringssummen — også når du har indsat en begunstiget, og også når pengene aldrig passerer boet.
Denne guide skiller de to ting ad og tager samtidig den helt anden beskatning, der gælder for pensionsordninger.
Ingen indkomstskat på udbetalingen
En udbetaling fra en almindelig livsforsikring medregnes ikke i modtagerens skattepligtige indkomst. Modstykket er, at præmien ikke er fradragsberettiget — du betaler den af beskattede penge, og derfor beskattes udbetalingen ikke igen.
Det samme gælder gruppelivsforsikringer gennem arbejdet: udbetalingen er fri for indkomstskat, og indbetalingerne er ikke fradragsberettigede for lønmodtageren.
Men der skal betales boafgift
Boafgift beregnes af forsikringssummen, selv om du har indsat en begunstiget og pengene udbetales direkte uden om boet. Det er den detalje, folk oftest bliver overrasket over.
| Modtager | Afgift |
|---|---|
| Ægtefælle eller registreret partner | 0 % |
| Børn, børnebørn, forældre, samlever gennem mindst 2 år | 15 % af det, der overstiger 392.300 kr. |
| Alle andre | 15 % + 25 % i tillægsboafgift = 36,25 % effektivt |
Bundfradraget er 392.300 kr. i 2026 — det var 346.000 kr. i 2025 og reguleres årligt. Det gælder pr. bo, ikke pr. modtager, så det deles mellem arvingerne frem for at gælde hver især.
De 36,25 % forvirrer nogle, fordi 15 + 25 er 40. Forklaringen er rækkefølgen: de 15 % trækkes først, og de 25 % beregnes af det, der er tilbage. 100 − 15 = 85, og 25 % af 85 er 21,25. I alt 36,25 %.
Et eksempel. En police på 1.000.000 kr. med et voksent barn som begunstiget, og bundfradraget ikke brugt på andet: 1.000.000 − 392.300 = 607.700 kr., heraf 15 % = 91.155 kr. i boafgift. Havde modtageren været ægtefællen, var beløbet nul.
Krydslivsforsikring: den lovlige vej uden om
Der er én konstruktion, hvor afgiften slet ikke opstår, og den er især relevant for ugifte par.
Tegner og ejer du en forsikring på en andens liv, er udbetalingen dine egne penge — ikke arv efter afdøde. Så er der ingen boafgift overhovedet.
I praksis betyder det, at et ugift par kan tegne en krydslivsforsikring: du tegner og ejer policen på din samlevers liv, og han eller hun tegner og ejer policen på dit. Falder den ene bort, får den anden udbetalt sin egen forsikring, afgiftsfrit.
Til sammenligning: indsætter du blot din samlever som begunstiget på din egen police, koster det 15 % af alt over bundfradraget — forudsat I har boet sammen i mindst to år. Har I ikke det, er satsen 36,25 %. Konstruktionen handler alene om, hvem der står som ejer af policen, og den er fuldt lovlig.
Pensionsordninger beskattes helt anderledes
Dette er den anden halvdel, og den forveksles hyppigt med den første. Dødsfaldsudbetalinger fra pensionsordninger følger pensionsbeskatningsloven, ikke reglerne ovenfor:
| Ordning | Ved død |
|---|---|
| Gruppeliv i arbejdsmarkedspensionen | ingen indkomstskat, men boafgift |
| Kapitalpension og supplerende engangsydelse | 40 % afgift (PBL § 25) |
| Ratepension eller livrente udbetalt som engangsbeløb | 40 % afgift (PBL § 29) |
| Ratepension videreført som løbende udbetaling til ægtefælle | almindelig indkomstskat (PBL § 20) |
| Aldersopsparing | ingen afgift |
De 40 % rammer også ATP's engangsbeløb på 75.000 kr. til en efterlevende ægtefælle. Der lander 45.000 kr. på kontoen.
Bemærk asymmetrien: en ægtefælle slipper for boafgift på en livsforsikring, men slipper ikke for de 40 % på en kapitalpension. Det er to forskellige regelsæt, og fritagelsen i det ene gælder ikke i det andet.
Hvad det betyder for det beløb, du forsikrer dig for
Er modtageren ikke din ægtefælle, når 15 % af alt over 392.300 kr. ikke frem. Skal din begunstigede kunne indfri et lån på 1,4 mio. kr., er en police på 1,4 mio. kr. altså ikke nok til det formål.
Om man skal regne beløbet op for at kompensere, hvordan ejerskabet af policen skal se ud, og hvad der i øvrigt giver mening i netop jeres situation, er spørgsmål til en forsikringsmægler eller en uvildig rådgiver. Denne side giver ikke rådgivning — den fortæller, hvilke satser der gælder, så du kan stille de rigtige spørgsmål.
Skal du først finde selve beløbet, gør beregneren det på under et minut.