Förmånstagare i livförsäkringen: vem pengarna faktiskt går till
I Sverige finns ingen arvsskatt, och utbetalningen från en livförsäkring är fri från inkomstskatt. Det gör den svenska frågan till en helt annan än den danska eller finska: det handlar inte om hur mycket som blir kvar, utan om vem som får pengarna.
Och där är svaret mindre självklart än de flesta tror.
Förordnandet styr — inte testamentet
Enligt 14 kap. 7 § första stycket försäkringsavtalslagen ingår ett försäkringsbelopp med förmånstagarförordnande inte i försäkringstagarens kvarlåtenskap. Det tillfaller förmånstagaren direkt vid dödsfallet.
Det betyder tre saker som är värda att stanna vid:
- Beloppet går inte genom dödsboet och delas inte enligt arvsordningen.
- Det påverkas inte av ett testamente. Har du skrivit testamente till en person men angett en annan som förmånstagare, är det förordnandet som styr försäkringspengarna.
- Det når mottagaren snabbt, utan att invänta bouppteckning och arvskifte.
Saknas förordnande går beloppet däremot till dödsboet och fördelas som all annan kvarlåtenskap.
För sambor är det här hela poängen
Sambor ärver inte varandra enligt svensk lag. Sambolagen ger bara rätt till bodelning av samboegendom — bostad och bohag som skaffats för gemensam användning — och inte till något arv.
En efterlevande sambo utan testamente och utan förmånstagarförordnande kan därför stå med ett gemensamt bolån och utan de pengar som skulle ha löst det. Ett förordnande med sambon som förmånstagare löser just den delen, direkt och utan omväg. Mer om lånedelen finns i guiden om livförsäkring vid bolån.
Det som sällan nämns: förordnandet kan jämkas
Här är den del som nästan aldrig kommer med i jämförelser av livförsäkringar, och som kan ändra utfallet helt.
Enligt 14 kap. 7 § andra stycket försäkringsavtalslagen kan ett förmånstagarförordnande jämkas om tillämpningen av det är oskälig mot en make eller en bröstarvinge. Beloppet kan då helt eller delvis tillfalla maken eller bröstarvingen i stället.
Vid prövningen ska särskilt beaktas:
- skälen för förordnandet, alltså varför just den personen sattes in, och
- förmånstagarens och makens eller bröstarvingens ekonomiska förhållanden.
Talan måste väckas inom ett år från det att bouppteckningen efter försäkringstagaren avslutades, eller från det att dödsboanmälan gjordes.
Praktiskt betyder det att ett förordnande inte är en garanti som står över allt annat. Det står starkt, men det kan angripas — särskilt i lägen där en efterlevande make eller ett barn lämnas i en tydligt sämre ekonomisk situation än den insatta förmånstagaren.
Det vanligaste felet är inte juridiskt
Det är att förordnandet är gammalt.
Ett förordnande gäller tills det ändras. Det ändras inte av skilsmässa, av ett nytt förhållande, av att barn föds eller av att ett testamente skrivs. Standardformuleringar som "make/maka" följer i regel civilståndet, men ett förordnande som pekar ut en namngiven person gör det inte — den personen står kvar även långt efter att relationen tagit slut.
Kontrollera därför tre saker, och gör det när något i livet ändras snarare än när försäkringen tecknas:
- Vem som står som förmånstagare i dag, inte vem du minns att du skrev.
- Hur förordnandet är formulerat — namngiven person eller en roll som "make/maka" respektive "sambo".
- Att tjänstegrupplivförsäkringen (TGL) har ett eget förordnande. Den följer inte din privata försäkring. Se guiden om livförsäkring via jobbet.
Skatten då?
Ingen. Utbetalningen är fri från inkomstskatt för förmånstagaren, och Sverige har ingen arvsskatt sedan 2005. Det gäller oavsett om mottagaren är make, sambo, barn eller någon helt annan — till skillnad från Danmark och Finland, där just den frågan avgör hur mycket som blir kvar. Mer om detta i guiden om beskattning.
Det är också därför den svenska diskussionen bör handla om förordnandet i stället för om skatten. Beloppet når mottagaren obeskuret — förutsatt att det är rätt mottagare.
Så gör du
Räkna först ut vilket belopp hushållet faktiskt behöver med kalkylatorn, och gå sedan igenom förordnandet på varje försäkring du har: privat livförsäkring, TGL via jobbet och eventuell gruppförsäkring via facket. De har separata förordnanden, och det är fullt möjligt att ha rätt person på den ena och fel person på den andra.