Är livförsäkringen skattefri — och vem får egentligen pengarna?

Kort svar: ja, utbetalningen är skattefri. En utbetalning från en ren livförsäkring vid dödsfall beskattas inte som inkomst, och arvsskatten avskaffades 2005. Det finns ingen skatt att planera bort.

Den fråga som däremot avgör allt är en annan: vem får pengarna? Där gör svensk rätt något som förvånar många — en sambo ärver inte. Utan ett förmånstagarförordnande kan din sambo stå helt utan pengarna från en försäkring du köpte just för hens skull.

Det här är allmän information, inte juridisk rådgivning. Reglerna ändras — kontrollera det som gäller nu, och ta hjälp av en jurist när det står mycket på spel.

Skatten: kort och odramatiskt

• Utbetalningen är skattefri. Den som får pengarna deklarerar dem inte som inkomst.
• Arvsskatten är avskaffad sedan årsskiftet 2004/2005 — för efterlevande make, registrerad partner och sambo togs den bort redan från 2004. Gåvoskatten försvann samtidigt.
• Förmögenhetsskatten finns inte heller kvar sedan 2007, så pengarna beskattas inte heller för att de ligger kvar på kontot.

Det du behöver tänka på är i stället att pengarna, när de väl betalats ut, blir vanligt kapital. Avkastningen på dem beskattas som vilken avkastning som helst, beroende på var de placeras.

Förmånstagarförordnandet är det som faktiskt styr

Ett förmånstagarförordnande är en skriftlig anvisning till försäkringsbolaget om vem som ska få pengarna. Det låter administrativt. Det är i praktiken det viktigaste dokumentet i hela försäkringen.

Med ett förordnande händer tre saker:

Pengarna går utanför kvarlåtenskapen. De ingår inte i dödsboet och behöver därför inte vänta på bouppteckning och arvskifte. Förmånstagaren får dem direkt från bolaget.

De skyddas från dödsboets skulder. Eftersom pengarna aldrig blir en tillgång i dödsboet kan de i normalfallet inte tas i anspråk av den avlidnes borgenärer. För en efterlevande med gemensamma lån är det en avgörande skillnad.

Du bestämmer, inte ärvdabalken. Utan förordnande faller pengarna in i kvarlåtenskapen och fördelas enligt testamente eller — om testamente saknas — enligt arvsordningen.

Ett förordnande ändrar du när som helst genom att kontakta försäkringsbolaget. Det kostar ingenting.

Sambo: läs det här två gånger

Sambor ärver inte varandra enligt svensk lag. Hur länge ni har bott ihop spelar ingen roll. Det finns ingen tidsgräns efter vilken ni automatiskt får arvsrätt.

Sambolagen ger bara rätt till bodelning av samboegendom — bostad och bohag som skaffats för gemensam användning (3–6 §§ sambolagen). Bil, båt, fritidshus, aktier, fonder och bankmedel omfattas alltså inte, även om ni betraktat dem som gemensamma. Bodelning måste dessutom begäras, normalt inom ett år från dödsfallet.

Det finns en skyddsregel: den efterlevande sambon har alltid rätt att, om egendomen räcker, få ut minst två prisbasbelopp ur samboegendomen. Det är ett golv mot att stå helt utan — inte ett skydd som räcker för att bo kvar med ett bolån.

Konsekvensen för försäkringen: saknas förmånstagarförordnande går utbetalningen in i kvarlåtenskapen — och där ärver barnen, eller föräldrarna, eller syskonen. Inte sambon.

Ni kan bo ihop i tjugo år, ha gemensamma barn och gemensamt bolån, och sambon står ändå utan pengarna. Det enda som ändrar det är ett förordnande, ett testamente, eller giftermål.

Särkullbarn förändrar bilden även för gifta

Är ni gifta ärver din make eller maka dig — men med ett viktigt undantag. Särkullbarn, alltså barn som bara är dina och inte er gemensamma, har rätt att få ut sin arvslott direkt vid dödsfallet. De behöver inte vänta tills den efterlevande maken också dör, vilket gemensamma barn får göra.

Det innebär att en efterlevande make kan behöva lösa ut särkullbarnen kontant, ibland genom att sälja den gemensamma bostaden. En livförsäkring med den efterlevande maken som förmånstagare är ett av de vanligaste och enklaste sätten att skaffa fram just de pengarna, eftersom utbetalningen ligger utanför kvarlåtenskapen och därmed inte i sig ökar det som ska delas.

Gränsen: förordnandet kan jämkas

Förmånstagarförordnandet är starkt, men inte obegränsat. Ett förordnande kan jämkas om resultatet framstår som oskäligt mot en make eller en bröstarvinge — bland annat med tanke på laglotten, alltså den del av arvet som bröstarvingar har rätt till.

I praktiken blir det aktuellt vid stora belopp och när någon nära anhörig lämnas helt utan. Är din situation komplicerad — särkullbarn, stora belopp, företag i boet — är det här punkten där en jurist tjänar in sitt arvode.

Tjänstegrupplivförsäkringen har ett eget förordnande

Har du TGL genom jobbet finns redan ett standardförordnande, oftast i en turordning ungefär som: make eller sambo först, därefter barn.

Två saker är värda att kontrollera:

• Definitionen av sambo. Villkoren ställer normalt krav, till exempel att ni är folkbokförda på samma adress. Uppfyller ni inte kraven vid dödsfallet finns risken att sambon inte räknas som förmånstagare.
• Att förordnandet fortfarande stämmer. Det är en separat försäkring med ett separat förordnande — det ändras inte automatiskt när du ändrar i din privata försäkring.

Efter skilsmässa och nya relationer

Ett förordnande som pekar ut en person vid namn fortsätter att gälla tills du ändrar det. Det gäller även om personen är din före detta.

Ett förordnande som i stället säger "make" eller "maka" syftar normalt på den du är gift med när du dör — men lita inte på att alla dina försäkringar är formulerade likadant. Efter skilsmässa, ny relation eller nytt barn är genomgång av samtliga förordnanden en halvtimmes arbete som kan avgöra vem som får hundratusentals kronor.

Checklista

• Kontrollera att varje livförsäkring du har faktiskt har ett förmånstagarförordnande.
• Är ni sambor: se till att din sambo står som förmånstagare. Lagen gör det inte åt er.
• Kontrollera TGL:n separat — den har ett eget förordnande.
• Gå igenom förordnandena efter giftermål, skilsmässa, ny sambo, nytt barn eller dödsfall i familjen.
• Har du särkullbarn, fundera på om den efterlevande behöver kontanter för att kunna bo kvar.
• Skriv testamente också. Förordnandet styr försäkringen; testamentet styr resten.

Vad det betyder för beloppet

Eftersom utbetalningen är skattefri är det belopp kalkylatorn räknar fram också det belopp familjen faktiskt får — förutsatt att förordnandet pekar på rätt person.

Räkna ut ditt behov, eller läs hur mycket livförsäkring du behöver och vad en livförsäkring kostar.

Vanliga frågor